2025년 12월 31일 자정이 되면 거의 모든 미국인이 세금 의무에 큰 변화를 겪게 될 것입니다. 세금 전문가들은 2017년 세금 감면 및 일자리 법안(TCJA)의 주요 조항이 연장되지 않으면 만료되면서 이러한 변화가 발생할 것이라고 경고하고 있습니다. 이러한 변화는 세율, 소득세율, 자녀 세액 공제, 주 및 지방 세금 공제, 주택 담보 대출 이자 공제 등 여러 가지를 포함합니다. 이러한 잠재적인 변화가 멀게 느껴질 수 있지만, 지금부터 준비를 시작하는 것이 중요합니다.

2017년 세금 감면 및 일자리 법안(TCJA)의 만료

도널드 트럼프 대통령이 도입한 TCJA는 세금 감면과 세법 조정을 가져왔습니다. 그러나 그 많은 조항은 2025년 말에 만료될 예정입니다. 의회가 이러한 조항을 연장하지 않으면, 세율은 TCJA 이전 수준으로 되돌아가게 되어 거의 모든 납세자에게 영향을 미칠 것입니다.

세율 및 세금 구간에 대한 영향

가장 눈에 띄는 변화 중 하나는 모든 소득 구간에 걸쳐 세율이 인상된다는 것입니다. TCJA에 따라 세율이 낮아졌고 여러 소득 구간의 한계가 조정되었습니다. 예를 들어, 과세 소득이 250,000달러인 부부는 2017년 33%의 세율에서 2024년 24%로 세율이 낮아졌습니다. 과세 소득이 39,000달러인 개인은 2017년 25%에서 2024년 12%로 세율이 낮아졌습니다. 그러나 TCJA 조항이 만료되면 이러한 세율은 2017년 수준으로 되돌아가게 됩니다.

마크 스티버 Jackson Hewitt의 수석 세무 정보 책임자는 TCJA가 만료되면 모든 사람의 세율이 인상될 것이라고 강조합니다. 이는 분명한 사실로, 계획과 준비가 필요합니다.

세율 인상 완화를 위한 전략

2026년 세율 인상을 최소화하기 위해 다음과 같은 전략을 고려해 보세요:

1. 소득 가속화: 가능한 경우 소득을 2024년과 2025년으로 앞당기십시오. 은퇴자는 필요한 최소 분배액보다 더 많은 금액을 인출하거나, 지금 낮은 세율을 활용하기 위해 Roth 전환을 고려할 수 있습니다.
2. 공제 타이밍 조정: 자선 기부 및 퇴직금 기여와 같은 공제 가능한 지출을 연기하여 2026년부터 소득을 낮추십시오.

표준 공제 및 항목별 공제의 변경 사항

TCJA에 따라 표준 공제가 거의 두 배로 늘어나면서 많은 납세자가 항목별 공제 대신 이를 사용하게 되었습니다. 그러나 TCJA가 만료되면 표준 공제는 줄어들고 개인 면세는 다시 등장할 것입니다.

2020년 세금 연도에 약 90%의 납세자가 표준 공제를 청구했으며, 이는 2017년의 약 70%에서 증가한 수치입니다. 개인 면세가 다시 도입됨에 따라 더 많은 납세자가 항목별 공제를 필요로 하게 되어 자선 기부 및 기타 공제 가능한 항목의 상세 기록을 유지하는 것이 중요합니다.

자녀 세액 공제 조정

TCJA에 따라 자녀 세액 공제는 17세 미만 자녀당 2,000달러로 두 배로 늘어났으며, 2024년부터 단계적으로 2,500달러의 소득에서 환급 가능한 1,700달러가 추가되었습니다. TCJA가 만료되면 자녀 세액 공제는 자녀당 1,000달러로 다시 감소하며, 환급 가능한 부분은 3,000달러의 소득에서 단계적으로 시작됩니다.

자녀 세액 공제를 확대하려는 노력에도 불구하고, 하원이 통과시킨 최근 법안은 상원에서 통과되지 않았습니다. 따라서 추가 조치가 없으면 자녀 세액 공제는 크게 축소될 것입니다.

W-2 직원의 업무 관련 경비 공제

TCJA에 따라 W-2 직원은 고용주가 상환하지 않은 업무 관련 경비를 공제할 수 없었습니다. 그러나 TCJA가 만료되면 이러한 조항이 다시 돌아와 직원이 상환되지 않은 업무 관련 경비를 공제할 수 있게 됩니다. 이는 재택 근무를 하는 수백만 명의 미국인에게 혜택을 줄 수 있습니다.

주택 담보 대출 이자 공제 변경

현재 납세자는 750,000달러의 부채에 대한 주택 담보 대출 이자를 공제할 수 있습니다. TCJA 조항이 만료되면 이 한도는 100만 달러로 증가합니다. 현재의 높은 주택 가격과 금리를 감안할 때, 이 변화는 주택 구매자와 주택 소유자 모두에게 상당한 영향을 미칠 수 있습니다.

이사 경비 공제

TCJA는 군대에 있는 경우를 제외하고 이사 경비 공제를 폐지했습니다. TCJA가 만료되면 업무 관련 이사 경비 공제가 다시 돌아와 이사를 위한 세금 혜택을 제공할 것입니다.

대체 최소 세금(AMT)

AMT는 고소득자가 정당한 세금을 납부하도록 보장하기 위해 설계된 병행 세금 시스템입니다. TCJA는 AMT에 적용되는 납세자의 수를 크게 줄였습니다. TCJA가 만료되면 이러한 변화가 원래대로 되돌아가 최대 수백만 명의 납세자가 다시 AMT의 적용을 받을 수 있습니다.

주 및 지방 세금(SALT) 공제 한도

TCJA에 따라 납세자는 최대 10,000달러의 주 및 지방 세금을 공제할 수 있습니다. TCJA가 만료되면 이 한도가 제거됩니다. 이 변화는 캘리포니아와 뉴욕과 같은 고세율 주의 고소득자에게 특히 유익할 것입니다.

납세자에 대한 즉각적인 재정적 영향

높은 세율과 낮은 표준 공제가 결합되면 2026년부터 급여 명세서에 더 높은 세금 원천징수 금액이 반영될 것입니다. Bipartisan Policy Center의 경제 정책 프로그램의 부국장인 앤드류 라우츠에 따르면 납세자는 월 급여에서 50달러에서 100달러의 차이를 경험할 수 있습니다.

장기적인 경제적 영향

TCJA 조항의 만료는 연방 예산 적자의 증가로 이어질 수 있습니다. 펜실베니아 대학교의 Penn Wharton Budget Model에 따르면 SALT 한도를 제거하는 것만으로도 2024-2033 회계연도 동안 1,970억 달러의 비용이 발생할 수 있습니다. 증가하는 적자는 경제 및 임금 성장을 잠재적으로 둔화시킬 수 있습니다.

변화에 대비하는 단계

이러한 중요한 변화를 극복하기 위해 다음을 수행하는 것이 중요합니다:

1. 세무 전문가와 상담: 세무 전문가와 상담하여 이러한 변화가 자신에게 미치는 영향을 이해하고 더 높은 세금 부담을 완화할 전략을 세우세요.
2. 재정 계획 및 저축 전략 조정: 다가오는 변화를 대비하여 재정 계획 및 저축 전략을 검토하고 조정하세요.
3. 철저한 기록 유지: 자선 기부 및 기타 공제 가능한 지출의 상세 기록을 유지하여 항목별 공제를 준비하세요.

2025년 말에는 거의 모든 미국인에게 영향을 미칠 주요 세금 변화가 발생할 것입니다. 이러한 변화를 이해하고 적극적으로 준비함으로써 재정에 미치는 영향을 최소화하고 예기치 않은 세금 문제를 피할 수 있습니다. 정보를 지속적으로 습득하고 세무 전문가와 상담하여 복잡한 세금 환경을 효과적으로 관리하고 재정적 안정을 유지하세요.